关于梅县区2016年度区本级预算

执行和其他财政收支的审计工作报告

——2017年10月31日在梅县区第一届人民代表大会常务委员会第七次会议上

梅县区审计局局长 叶福祥

主任、各位副主任，各位委员：

我受区人民政府委托,向区人大常委会报告2016年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

2016年，区审计局在区委、区政府和市审计局的领导下，围绕上级工作部署，牢固树立和贯彻落实新发展理念，围绕“发展、改革、安全、绩效”目标，严格依法履行审计监督职责，推进有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖。

根据《中华人民共和国审计法》和有关法律法规的规定，区审计局对2016年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点审计财政管理审计、部门预算执行和其他财政收支审计、重大政策措施跟踪审计、专项资金审计、民生资金审计、公共投资项目审计，在服务改革发展、保障改善民生、规范财政管理等方面，较好地发挥了审计监督和保障作用。2016年7月至2017年6月，区审计局完成审计和审计调查项目17个，查出违规资金248万元，管理不规范资金47,191万元；审计作出处理应缴财政资金15万元，应归还原渠道资金2,232万元。

审计结果表明，2016年，各部门、各单位坚持稳中求进工作总基调，全面贯彻落实新发展理念，深化运用粤东西北和原中央苏区两大振兴政策，扭紧“三大抓手”，加快构建市“一区两带六组团”发展新格局，积极推进供给侧结构性改革，不断优化支出结构，财政管理水平和资金使用绩效稳步提高。

一是推动产业发展，经济平稳增长。区政府围绕振兴发展主线，深入开展“暖企”行动,加快工业经济发展，努力培植新的税源。2016年，全区生产总值、财政一般公共预算收入和固定资产投资总额分别比上年增长8.10%、1.80%、10.50%。

二是统筹兼顾，财政支出得到保障。盘活存量，用好增量。统筹政府财力，持续加大工业园区建设投入，全力保障城镇扩容提质建设。财政支出重点向民生领域倾斜，加大对教育、医疗卫生、节能环保、扶贫等民生投入，保障各项惠民政策落到实处。2016年，用于重点民生支出38.05亿元，占一般公共预算支出的74%，同比增长25.15%。

三是深化预算改革，财政管理进一步规范。加大预算改革力度，编制全口径预算，完善预决算信息公开；全面铺开基层公共服务平台建设，加强农村“三资”管理，推进村级财务监管和信息公开；加大国库集中支付力度；严格控制“三公”经费支出。

一、区本级财政管理审计情况

主要审计了区财政局组织实施的2016年度区本级预算执行情况和其他财政收支情况。2016年，区本级一般公共预算总收入57.09亿元，总支出55.92亿元，年终结转1.17亿元; 政府性基金预算总收入12.48亿元，总支出10.29亿元，年终结余2.19亿元；社会保险基金预算总收入5.62亿元，总支出4.41亿元，当年收支结余1.21亿元，年终滚存结余3.46亿元。

审计结果表明，区财政局紧紧围绕区委、区政府的决策部署，加强收入征管；强化支出管理,加大重点项目建设投入，切实保障和改善民生；加强财政资金监管，全面增强财政保障能力。审计发现的主要问题是：

（一）财政收支方面

1.少列预算收入，涉及金额7,508.92万元。其中：少列一般公共预算收入1,924.94万元，少列政府性基金收入5,583.98万元。

2.多列一般公共预算支出，涉及金额1,472.15万元。2016年拨入农口资金专户15,880.46万元，而农口资金专户当年实际支出14,408.31万元，多列支出1,472.15万元。

（二）预算管理方面

1.部分一般公共预算支出计划未编列到具体单位和项目，涉及金额71,532万元,占年初预算488,355万元的14.64%。

2.一般公共预算执行不够到位。全年下达指标金额492,255万元，实际拨付428,642万元，实际执行占年度预算的82.75% 。

3.未按规定及时拨付财政资金，涉及金额143,544.64万元。

4.违规将财政资金拨付给预算单位实有资金银行账户，涉及金额153,631.30万元。

5.违规借款给企业缴纳房产税、土地使用税，涉及金额1,934.58万元。

6.1个代收费过渡银行账户未按规定撤销。

7.未按规定提取农业土地开发资金，涉及金额550.77万元。

二、部门预算执行及其他财政收支审计情况

（一）4个部门预算执行审计

组织对教育局、体育局、广播电视台、统计局等4个单位2016年度部门预算执行情况审计，并延伸审计了5个下属单位，部分事项追溯到相关年度。审计结果表明，上述部门能不断加强财务管理工作，不断提升预算执行水平。审计发现的主要问题是：

1.预算编制方面。有3个单位预算编制不够完整，涉及金额 336.66万元。

2.财政财务管理方面。有1个单位未严格执行非税收入“收支两条线”管理规定， 涉及金额2.84万元；有1个单位账实不相符，涉及金额2.17万元；有2个单位入账原始凭证不合规，涉及金额6.96万元；有2个单位将零余额账户资金转入单位基本账户，涉及金额37.66万元；有1个单位未按规定取得发票，涉及金额36.48万元；有1个单位违反现金管理暂行条例，涉及金额7.58万元；有1个单位违规为职工购买商业保险，涉及金额0.90万元；有1个单位专项资金未单独核算，涉及金额63.46万元；有1个单位政府采购收支未登记入账，涉及金额339.34万元。

3.专项资金管理方面。有2个单位未按规定使用专项资金，涉及金额2,003.03万元。一是区教育局2016年将专项用于梅县区畲江镇中心小学建设的中央预算内投资资金2,000万元，实际用于梅丰产业园投资有限公司作为政府注册资本金；二是区体育局下属业余体校“助学金”违规用于教练员伙食补助，涉及金额3.03万元。

4.资产管理方面。有1个单位管理和维护费未实行政府集中采购，涉及金额193.84万元；有1个单位工程完工验收后未送财政投资审核中心审核，涉及金额23.61万元；有1个单位工程未按合同期限实施。

5.“三公经费”及公务卡结算方面。有2个单位公务接待未严格执行审批控制制度，部分接待活动没有公函和接待清单；有1个单位在其他费用列支公务接待费；有2个单位未严格执行公务卡结算制度，费用支出以现金结算，涉及金额3.11万元。

（二）9个单位财政财务收支情况

组织对区纪委、团区委、粮食局、新城工作委员会、城东镇、石扇镇、丙村镇、畲江镇、大坪镇等9个单位的财政财务收支情况审计。审计结果表明，上述单位能不断加强财务管理工作，不断提升财务管理水平。审计发现的主要问题是：

1.资金管理及使用方面。有4个单位超过规定限额使用现金,涉及金额76.76万元;有4个单位未按规定取得发票，涉及金额1,581.33万元；有2个单位未严格执行非税收入 “收支两条线”管理规定，涉及金额50.86万元；有2个单位未严格执行政府集中采购，涉及金额12.20万元；有1个单位与下属单位之间核算不清，涉及金额3.18万元；有1个单位支出不合规、入账凭证不规范，涉及金额11.70万元；

2.重大项目的建设和管理方面

有2个基础建设项目工程结算造价未经财政投资审核中心审核，涉及金额25.20万元，有1个项目基本建设程序不够规范，有1个项目未向相关部门申请立项审批。

三、重大政策措施跟踪审计情况

在协助上级审计部门对重大政策措施跟踪审计中发现,部分重点项目进展慢，影响“补短板”行动的落实。截至2016年底，国道G206线梅城至畲江段改线工程征地拆迁工作滞后，有45座房屋未在规定时间内拆除，影响工程进度；新城地下综合管廊等项目未在规定时间内动工建设。

四、专项资金审计情况

对梅县区2015-2016年度福彩公益金及体彩公益金进行审计。审计结果表明：以上两项资金基本能按照上级要求做到专款专用，但存在会计核算工作不够规范的问题。如:体育彩票公益金的核算，部分证帐凭证附单不够齐全;福利彩票公益金的核算，收支科目使用不够规范，且未设立专门账户进行管理。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计局将按照区政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。

对上年度审计工作报告反映的问题，各有关部门、单位按照审计要求，认真组织整改。截至2017年6月底，已上缴财政资金15万元、追回或归还财政资金2,232万元，根据审计建议部分单位完善了相关规章制度5项。

五、审计建议

（一）加强财政收支管理。强化预算收入征管，确保应收尽收及收入质量；强化政府债务管理；优化支出结构，加快支出进度。

（二）完善财政预算编制。认真贯彻执行预算法，加强财政“精细化”管理，提高区本级及部门预算编制的准确性。

（三）加强督促指导，规范财政财务管理。加强日常监督检查，督促指导相关部门从规范账户、资金、票据、收支、资产等关键环节入手，建立健全财政财务管理制度，进一步规范非税收入、投资项目、专项资金、公务支出等方面管理，推进各单位财政财务管理工作的规范化、制度化建设。

主任、各位副主任，各位委员，我们将按照区委、区政府的决策部署，在区人大常委会的指导和监督下，依法履行审计监督职责,为我区加快振兴发展，做出应有贡献!